(三)以預(yù)算管理作為業(yè)財(cái)融合切入點(diǎn)
科技企業(yè)應(yīng)當(dāng)高度重視預(yù)算管理,建立分項(xiàng)目預(yù)算管理機(jī)制,擴(kuò)大預(yù)算管理范圍,針對(duì)所有經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)統(tǒng)一預(yù)算管理口徑,將每一個(gè)獨(dú)立的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)作為一個(gè)預(yù)算單元,全力解決科技企業(yè)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)信息流不一致、投產(chǎn)比分析模型不完善、考評(píng)依據(jù)缺失等關(guān)鍵問題。建議科技企業(yè)采用事業(yè)中心預(yù)算嚴(yán)控、同一事業(yè)中心下各業(yè)務(wù)項(xiàng)目之間預(yù)算可調(diào)劑的方式實(shí)現(xiàn)分項(xiàng)目全面預(yù)算管理。具體措施如下:
1.?擴(kuò)大預(yù)算編制范圍
財(cái)務(wù)部門在編制預(yù)算之前,需重點(diǎn)調(diào)查業(yè)務(wù)部門的業(yè)務(wù)計(jì)劃和發(fā)展方向,確定基本的預(yù)算資源投放規(guī)劃,業(yè)財(cái)小組則應(yīng)當(dāng)組織業(yè)務(wù)部門進(jìn)行討論交流,收集業(yè)務(wù)人員對(duì)預(yù)算的建議。科技企業(yè)應(yīng)當(dāng)把握不同事業(yè)中心的實(shí)際區(qū)別,圍繞確定的事業(yè)中心開展全面預(yù)算編制工作,并且根據(jù)業(yè)務(wù)管理主管的建議,對(duì)費(fèi)用、成本資源等進(jìn)行差異化分析,確保不同事業(yè)中心的預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)公開且透明,同時(shí)預(yù)算也能夠符合各個(gè)事業(yè)中心的業(yè)務(wù)特點(diǎn)[4]。財(cái)務(wù)部門結(jié)合各個(gè)事業(yè)中心的預(yù)算指標(biāo),將全面預(yù)算管理總體規(guī)劃落實(shí)至具體項(xiàng)目中,實(shí)現(xiàn)全業(yè)務(wù)過程、全員預(yù)算控制管理。
2.預(yù)算管控全過程化
預(yù)算管控全過程是保證預(yù)算資源配置合理性的關(guān)鍵,科技企業(yè)各事業(yè)中心在確定預(yù)算目標(biāo)和考核目標(biāo)之后,各項(xiàng)目經(jīng)理在保證自身目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的同時(shí),自主監(jiān)督下一層次預(yù)算目標(biāo)完成情況,加強(qiáng)對(duì)預(yù)算執(zhí)行的控制。同時(shí)預(yù)算執(zhí)行期間,必須做到事事有預(yù)算,財(cái)務(wù)部門應(yīng)當(dāng)對(duì)事業(yè)中心項(xiàng)目預(yù)算的執(zhí)行偏差進(jìn)行質(zhì)詢,以此干預(yù)預(yù)算執(zhí)行并監(jiān)督執(zhí)行過程,為后續(xù)的預(yù)算調(diào)整做好應(yīng)對(duì)準(zhǔn)備,同時(shí)也可為業(yè)務(wù)項(xiàng)目提供可靠財(cái)務(wù)建議。
企業(yè)應(yīng)當(dāng)基于業(yè)務(wù)靈活性、市場(chǎng)不可預(yù)測(cè)性,考慮業(yè)務(wù)預(yù)算執(zhí)行與既定目標(biāo)之間的差異,設(shè)定清晰合理的預(yù)算調(diào)整流程,規(guī)范調(diào)整審批程序,在執(zhí)行預(yù)算期間,根據(jù)業(yè)務(wù)人員反饋的信息,據(jù)實(shí)調(diào)整預(yù)算投放額。在業(yè)務(wù)項(xiàng)目結(jié)束之后,財(cái)務(wù)部門應(yīng)與業(yè)財(cái)小組聯(lián)合核查賬面數(shù)據(jù)和預(yù)算差異,逐項(xiàng)分析預(yù)算差異成因,為新業(yè)務(wù)項(xiàng)目的投產(chǎn)總結(jié)經(jīng)驗(yàn)。嚴(yán)格的預(yù)算控制可增強(qiáng)財(cái)務(wù)對(duì)業(yè)務(wù)的監(jiān)督作用,科技企業(yè)財(cái)務(wù)部門可快速判斷業(yè)務(wù)可變成本、費(fèi)用的具體變化,然后采取優(yōu)化業(yè)務(wù)流程或是管理技術(shù)的方式,對(duì)可變內(nèi)容進(jìn)行控制,保證企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益穩(wěn)步增長(zhǎng)。同時(shí),業(yè)財(cái)小組也應(yīng)及時(shí)向財(cái)務(wù)部門反饋預(yù)算執(zhí)行信息,參與業(yè)務(wù)預(yù)算執(zhí)行差異質(zhì)詢,深化財(cái)務(wù)部門對(duì)業(yè)務(wù)部門的認(rèn)識(shí)了解程度,提高預(yù)算管控對(duì)科技企業(yè)業(yè)務(wù)的適應(yīng)性。
(四)更新業(yè)財(cái)融合績(jī)效考核指標(biāo)體系
科技企業(yè)在對(duì)業(yè)務(wù)項(xiàng)目進(jìn)行評(píng)價(jià)時(shí),應(yīng)當(dāng)立足于預(yù)算目標(biāo),充分考慮業(yè)務(wù)特點(diǎn),糅合預(yù)算分析結(jié)果和業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)成果,從中選取合理的考核指標(biāo)。業(yè)財(cái)融合下的績(jī)效考核指標(biāo)必須具備可量化、可實(shí)現(xiàn)特點(diǎn),同時(shí)績(jī)效考核指標(biāo)體系建設(shè)需考慮時(shí)間成本,明確考核步驟和檢查標(biāo)準(zhǔn)。大多數(shù)企業(yè)在業(yè)財(cái)融合之前的績(jī)效考核更看重業(yè)務(wù)收入、經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)的預(yù)算和實(shí)際差異,對(duì)于業(yè)務(wù)績(jī)效的考核重點(diǎn)放在市場(chǎng)占有率、客戶群體增加方面,而在業(yè)財(cái)融合要求下,科技企業(yè)應(yīng)當(dāng)全面考量分析業(yè)務(wù)財(cái)務(wù)因素,將業(yè)務(wù)與財(cái)務(wù)、監(jiān)督與反饋結(jié)合,構(gòu)建完善的績(jī)效考核指標(biāo)體系。比如某科技公司的績(jī)效考核指標(biāo)同時(shí)包括財(cái)務(wù)和業(yè)務(wù)層面的指標(biāo),統(tǒng)籌考慮收入、利潤(rùn)、財(cái)務(wù)監(jiān)督費(fèi)用、成本、市場(chǎng)等內(nèi)容,通過分析考核指標(biāo)準(zhǔn)確反映企業(yè)新產(chǎn)品的業(yè)績(jī),以及公司經(jīng)營(yíng)策略執(zhí)行效益,精準(zhǔn)評(píng)價(jià)業(yè)務(wù)人員的工作績(jī)效。
(五)培養(yǎng)業(yè)財(cái)融合紐帶團(tuán)隊(duì)
組建業(yè)財(cái)融合樞紐團(tuán)隊(duì)可以通過以下兩種方式進(jìn)行,一是篩選業(yè)務(wù)部門和財(cái)務(wù)部門的骨干人才,將其安排至財(cái)務(wù)BP崗位,進(jìn)入業(yè)財(cái)小組,承擔(dān)不同職能,協(xié)調(diào)企業(yè)業(yè)務(wù)和財(cái)務(wù)部門的關(guān)系。同時(shí)科技企業(yè)的業(yè)財(cái)小組承擔(dān)大部分原財(cái)務(wù)部預(yù)算模塊的職能,因此對(duì)小組成員的業(yè)務(wù)流程與財(cái)務(wù)監(jiān)督融合技能要求較高,對(duì)此,科技企業(yè)應(yīng)當(dāng)制定全面的培訓(xùn)計(jì)劃,定期開展培訓(xùn)學(xué)習(xí)以及實(shí)踐教學(xué),對(duì)業(yè)財(cái)小組成員進(jìn)行能力專項(xiàng)提升,確保其在工作中能夠憑借過硬的專業(yè)素質(zhì)、高度了解企業(yè)戰(zhàn)略,從業(yè)務(wù)前端把控財(cái)務(wù)、經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。二是從外部引入人才,一方面,科技企業(yè)可從人才市場(chǎng)直接招聘具備豐富經(jīng)驗(yàn)的財(cái)務(wù)BP人才,節(jié)省一定培訓(xùn)成本,另一方面,與高校合作培養(yǎng)專項(xiàng)人才,加大人才儲(chǔ)備。對(duì)于新引進(jìn)的財(cái)務(wù)BP人才,科技企業(yè)也需要開展入職培訓(xùn),加強(qiáng)其對(duì)科技企業(yè)經(jīng)營(yíng)環(huán)境、經(jīng)營(yíng)目標(biāo)、戰(zhàn)略規(guī)劃等的理解,從本質(zhì)上認(rèn)同企業(yè),從而積極投身于企業(yè)經(jīng)濟(jì)發(fā)展。
三、結(jié)語
綜上所述,大數(shù)據(jù)時(shí)代下,各類新興技術(shù)為科技企業(yè)創(chuàng)造價(jià)值提供新的機(jī)遇,科技企業(yè)的經(jīng)營(yíng)數(shù)據(jù)收集清晰以及整合存儲(chǔ)等思路清晰,企業(yè)的業(yè)財(cái)融合建設(shè)障礙在信息技術(shù)的支撐下有所減少,業(yè)財(cái)融合建設(shè)已取得初步成效。但是科技企業(yè)內(nèi)外經(jīng)營(yíng)環(huán)境變幻多端,因此科技企業(yè)在把握信息技術(shù)優(yōu)勢(shì)的同時(shí),應(yīng)當(dāng)不斷梳理和創(chuàng)新業(yè)財(cái)融合思路,找尋最有效的建設(shè)路徑,掃清建設(shè)障礙,逐步構(gòu)建完善的業(yè)財(cái)一體化、業(yè)財(cái)稅一體化體系,夯實(shí)科技企業(yè)發(fā)展管理會(huì)計(jì)的基礎(chǔ)。
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